# **非居民企业企业所得税年度申报操作手册** >[info]业务描述: 依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所,应自年度终了之日起5个月内向主管税务机关报送《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(2019年版)F200》;在年度中间终止经营活动的,应当自实际终止经营之日起60日内向主管税务机关报送《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(2019年版)F200》,并汇算清缴,结清应缴应退税款。该报表适用于非居民企业年度企业所得税汇算清缴时填报,自办理2020年度企业所得税汇算清缴申报起启用;非居民企业机构、场所按照《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第12号)规定自2018年度或2019年度起汇总纳税的,本报表自办理2018年度或2019年度企业所得税汇算清缴申报起启用。《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(2019年版)》启用前使用《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表〉等报表的公告》(国家税务总局公告2015年30号)规定的《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表(适用于核定征收企业)(不构成常设机构和国际运输免税申报)》《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于据实申报企业)》。企业因特殊原因,不能在规定期限内办理年度所得税申报,应当在年度终了之日起5个月内,向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后,可以适当延长申报期限。 企业具有下列情形之一的,可不参加当年度的所得税汇算清缴: 1.临时来华承包工程和提供劳务不足1年,在年度中间终止经营活动,且已经结清税款; 2.汇算清缴期内已办理注销; 3.其他经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴。 ## **填写申报表** 根据实际情况填写《非居民企业企业所得税年度申报》的申报表。 ![](https://img.kancloud.cn/78/5b/785ba14cb3bc9987ec2e398f5ce902da_1556x752.png) ![](https://img.kancloud.cn/11/33/113385f509ee7583f6c1cd61f98d378d_1277x859.png) ![](https://img.kancloud.cn/47/e5/47e5f317910d9aec1d69347fdf756bc5_1354x899.png) >[info]点击【申报】按钮提交申报数据。 点击【保存】按钮保存申报数据。 点击【暂存】按钮暂存申报数据。 点击【取消】按钮关闭本功能。 点击【附报资料】按钮可上传非居民企业企业所得税预缴申报相关附报资料。 ## 申报结果查询 申报表提交后,系统将在10秒倒计时后自动跳转到申报结果查询页面。 ![](https://img.kancloud.cn/f1/af/f1aff353035ead3eefa803f0cd4d7891_1902x665.png) ![](https://img.kancloud.cn/fc/ce/fcceaaecceaa53071fbe9c7c956f43c4_1602x444.png) 选择查询条件,点击【查询】按钮查询申报信息。 >[warning]注意:当您进行一次查询后,需要等待10秒才可以进行下一次查询。 >[info]点击【申报作废】按钮可以作废本次申报,作废成功后您可以再次进行本税种的申报。 >点击【缴款】按钮将进入缴款功能进行税款的缴纳。 >点击【查看申报表】按钮可以查看本申报表的详细信息。 >点击【查看失败原因】按钮可以查看本次申报失败的错误原因。 >点击【重新申报】按钮可以再次进行本税种的申报。 >[danger]注意:如果申报记录不是通过电子税务局进行的申报,“快速链接”中将显示“不在本系统内申报的记录!”,将不能通过电子税务局对此申报记录进行任何操作。 ## 缴款 在“申报结果查询”页面,点击【缴款】按钮进入缴款功能页面。 ![](https://img.kancloud.cn/1f/b3/1fb32f5ec1faa01868ec34e1a6ce450e_1661x801.png) >[info]点击【三方协议缴款】将使用当前纳税人的委托扣款协议进行税款缴纳。 >点击【银联缴款】将跳转到银联页面进行税款缴纳。 >点击【第三方扫码缴税】按钮,可使用支付宝、微信、云闪付进行税款缴纳。 ### 申报表打印 如果您需要打印申报表,请通过“申报结果查询”页面,点击申报记录的【查看申报表】按钮查看此申报表,点击申报表下方的【打印】按钮进行申报表打印。 >[info]使用帮助: 1、[点击此处前往新疆电子税务局办理本业务。](https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/sbzx-web/apps/views/sb_fjm_qysds_nb_A/sb_fjm_qysds_nb_A.html?sbzlDm=10438&id=270&code=10438) 2、[如何下载本操作手册?](https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-0605/467070) 3、本章节二维码,欢迎收藏、转发、分享。 ![](https://box.kancloud.cn/d60fb84c832a89515b466edd30c4f57b_229x229.png)